Studij:	Pravo društava i trgovačko pravo - 3. semestar
Šifra:	166836
ECTS:	5.0
Nositelji:	prof. dr. sc. Hrvoje Arbutina

Literatura:

Lang et al. (eds.); Introduction to European Tax Law on Direct Taxation, 4th Ed.; (2016) J. Šimović, H. Šimović; Fiskalni sustav i fiskalna politika Europske unije (odabrani dijelovi); Zagreb (2006) B. Jelčić, O. Lončarić-Horvat, J. Šimović, H. Arbutina, N. Mijatović; Hrvatski fiskalni sustav (odabrani dijelovi); Zagreb (2004) B. Jelčić, O. Lončarić-Horvat, J. Šimović, H. Arbutina, N. Mijatović; Financijsko pravo i financijska znanost (odabrani dijelovi); Zagreb (2002) O. Lončarić Horvat, H. Arbutina; Osnove međunarodnog poreznog prava (treći dio); Zagreb (2007) Zakon i Pravilnik o porezu na dobit; Zakon i Pravilnik o porezu na dodanu vrijednost; Zakon i Pravilnik o porezu na dohodak;

Preporučena literatura:

B. Terra, P. Wattel; European Tax Law (odabrani dijelovi); (2015) Code of Conduct Group, (2000), Report on Code of conduct ( Business Taxation ) - Primarolo Group, Brussels, dostupno na http://europa.eu.int/comm/taxation_customs/taxation/law/primarolo/primarolo_en.pdf;

Opis predmeta:

Ciljevi kolegija: 1. razumjeti suvremeni razvoj pojedinih sustava porezne politike u Hrvatskoj i zapadnim zemljama, od značaja za osnivanje i djelovanje trgovačkih društava, uzimajući u obzir povijesne determinante tog razvoja 2. pružiti znanja o razvoju pojedinih relevantnih poreznih oblika i porezne politike iz komparativne perspektive 3. analizirati reforme poreznog sustava u europskom kontekstu 4. raspraviti ulogu pojedinih poreza i poreznog sustava u razdobljima krize 5. analizirati i kritički vrednovati promijenjenu ulogu poreza u suvremenom poslovnom okruženju i društvenu odgovornost povezanu s oblikovanjem pojedinih poreza i poreznog sustava u cjelini. Sadržaj kolegija: 1) Porez na dobit trgovačkih društava. Financijsko-fiskalna obilježja. Razlozi oporezivanja dobiti trgovačkih društava. Načela oporezivanja neto dobiti. Povlaštenja u sustavu poreza na dobit. Metode zakonskog izbjegavanja porezne obveze i mjere za njeno sprečavanje. Porezni tretman raspoređene dobiti trgovačkih društava. Harmonizacija oporezivanja dobiti u Europskoj Uniji; Smjernica o spajanjima, Smjernica o matičnom i zavisnom trgovačkom društvu, Kodeks ponašanja pri oporezivanju poduzeća. 2) Porez na dodanu vrijednost. Trgovačko društvo kao obveznik poreza na dodanu vrijednost. Indirektna metoda obračuna poreza na dodanu vrijednost. Pretporez i njegove funkcije u sustavu PDV-a. Odbitak, ispravak, te raspodjela pretporeza. Porezne evidencije i inspekcijski nadzor u sustavu PDV-a. 3) Porez na dohodak. Specifičnosti oporezivanja pojedinih oblika dohotka. Plaćanje poreza na dohodak po odbitku i obveze poslodavca (trgovačkog društva).

Intelektualne (kognitivne) vještine:

Znanje i razumijevanje 

Nakon uspješno savladanog predmeta student će moći:

• definirati sve kategorije poreza na dobit i na dodanu vrijednost u kontekstu suvremenih poreznopravnih pristupa;
• kritički vrednovati i prepoznati složene čimbenike nastanka odnosa između različitih subjekata povodom oporezivanja dobiti i dodane vrijednosti;
• objasniti teorijske i praktične pristupe te definirati kriterije razlikovanja u rješavanju pojedinih problema koji se javljaju u području oporezivanja dobiti i dodane vrijednosti;
• izraziti razlike u navedenim pristupima;
• diskutirati o značaju utjecaja koje su suvremene teorije u području oporezivanja dobiti i dodane vrijednosti izvršile na oblikovanje poreznih sustava pojedinih relevantnih suvremenih država u segmentu tih poreznih oblika;
• objasniti istraživačke metode koje su u pravu javnih financija temelj za originalno razmišljanje i znanstveno istraživanje.

Primjena

Nakon uspješno savladanog predmeta student će moći:

• grupirati i opisati kategorije oporezivanja dobiti;
• interpretirati norme prava oporezivanja dobiti, služeći se svim interpretativnim metodama;
• razumjeti različitost pristupa rješavanju problema oporezivanja dobiti u poreznim sustavima različitih suvremenih država;
• primijeniti stečena teorijska znanja u analizi rješavanja različitih praktičnih problema vezanih za oporezivanje dobiti u tim sustavima;
• skicirati primjenu istraživačkih metoda;
• sprovesti utemeljeno znanstveno istraživanje definiranog problema.

Analiza

• analizirati posebnosti razvoja oporezivanja trgovačkih društava u kontekstu porezne politike u Hrvatskoj i drugim europskim/zapadnim zemljama
• analizirati razvoj relevantnih poreznih oblika u Hrvatskoj i drugim europskim zemljama
• povezati razvoj sustava oporezivanja trgovačkih društava s povijesnim, ekonomskim i sociokulturnim okolnostima
• kategorizirati pojedine porezne oblike i porezni sustav u Hrvatskoj u određene modele ili režime općeg pristupa oporezivanju trgovačkih društava

Sinteza

• izraditi pregled razvoja pojedinih poreznih sustava s obzirom na oporezivanje trgovačkih društava u određenom razdoblju ili zemljama
• formulirati reformske ciljeve u području politike oporezivanja trgovačkih društava
• pripremiti prijedlog mjera i aktivnosti usmjerenih stabilizaciji i/ili poboljšanju efikasnosti sustava oporezivanja trgovačkih društava

Vrednovanje

• ocijeniti dosadašnji razvoj porezne politike ili politike oporezivanja trgovačkih društava u Hrvatskoj ili drugim zemljama
• usporediti odgovore/reakcije poreznih sustava pojedinih zemalja na slične izazove ili rizike u pogledu oporezivanja trgovačkih društava
• preispitati i vrednovati utjecaj pojedinih mjera u području oporezivanja trgovačkih društava
• pripremiti reformske mjere i prioritete u sustavu oporezivanja trgovačkih društava

 

Praktične i generičke vještine:

Nakon uspješno savladanog predmeta student će moći:

• sustavno i smisleno argumentirati stajališta
• kritički koristiti literaturu
• koristiti formu eseja u obradi tema politike oporezivanja trgovačkih društava
• kritički promišljati o sustavima oporezivanja trgovačkih društava
• povezivati modele s konkretnim situacijama

Povezivanje ishoda učenja i provjere znanja:

-  povezivanje ishoda učenja i provjere znanja bit će izvršeno pisano, putem kolokvija, i usmeno

- za ishode učenja iz skupine znanje i razumijevanje, primjena i analiza,

- provjera postignutih ishoda učenja izvršit će se putem zadataka na zaokruživanje; 

-za ishode učenja iz skupine primjena, analiza, sinteza i evaluacija provjera postignutih ishoda učenja izvršit će se putem esejističkih tipova zadataka, koji, uz provjeru teorijskih uvida, uključuju studije slučajeva;

-   za ishode učenja znanje i razumijevanje, primjena, analiza,sinteza i evaluacija provjera postignutih ishoda učenja izvršit će se putem seminarskih radova i prezentacija (oblik – odabir studenta);

- za ishode učenja iz svih skupina izvršit će se provjera putem usmenih ispita.

Termini konzultacija:

• prof. dr. sc. Hrvoje Arbutina :

  Srijeda od 13 do 14,30 sati

  Lokacija: Ćirilometodska 4, soba 8